Jako inwestorzy mamy tendencj\u0119 do patrzenia na sw\u00f3j wynik z inwestycji w walucie notowa\u0144 sp\u00f3\u0142ki lub funduszu i jest to w pewnym sensie logiczne. Jako polscy rezydenci podatkowi b\u0119dziemy mieli jednak obowi\u0105zek przedstawi\u0107 wszystkie nasze transakcje przeliczone na z\u0142ote, czym zajmiemy si\u0119 ju\u017c za chwil\u0119. W poni\u017cszej tabeli prezentuj\u0119 Ci nasz roczny wynik z inwestycji na rynkach zagranicznych w walutach oryginalnych, czyli w obydwu przypadkach w dolarze ameryka\u0144skim, w kt\u00f3rym notowany jest ETF IEDY oraz sp\u00f3\u0142ka General Electric. Podatek od gie\u0142dy to zagadnienie, z kt\u00f3rym musi zmierzy\u0107 si\u0119 ka\u017cda osoba decyduj\u0105ca si\u0119 na t\u0119 form\u0119 inwestowania pieni\u0119dzy. Z tego powodu postanowi\u0142em szerzej je om\u00f3wi\u0107 i krok po kroku wyt\u0142umaczy\u0107, czym tak naprawd\u0119 jest podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych, zwany podatkiem Belki. W tym miejscu warto wskaza\u0107, \u017ce w my\u015bl art. 30b ust.<\/p>\n
Pan Filip m\u00f3g\u0142by szybciej rozliczy\u0107 strat\u0119, czyli w ci\u0105gu dw\u00f3ch lat, gdyby osi\u0105gn\u0105\u0142 w 2021 roku doch\u00f3d w wysoko\u015bci straty lub przekraczaj\u0105cy wysoko\u015b\u0107 straty pozosta\u0142ej do rozliczenia (nadwy\u017cki ponad 5 mln z\u0142), tj. Wtedy pan Filip m\u00f3g\u0142by rozliczy\u0107 strat\u0119 z 2019 roku najszybciej w ci\u0105gu 2 lat w ten spos\u00f3b, \u017ce w 2020 roku rozliczy\u0142by 5 mln z\u0142, a w 2021 roku kwot\u0119 nie przekraczaj\u0105c\u0105 50% straty poniesionej, czyli 1 mln z\u0142. Je\u015bli nie masz w danym roku podatkowym dochodu, to w tym roku nie mo\u017cesz odliczy\u0107 straty. W skrajnym przypadku, kiedy w kolejnych pi\u0119ciu latach podatkowych, po roku w kt\u00f3rym ponios\u0142e\u015b strat\u0119, nie osi\u0105gniesz dochodu, w og\u00f3le nie odliczysz strat.<\/p>\n
Przepisy podatkowe okre\u015blaj\u0105 okres, w jakim straty mog\u0105 by\u0107 odliczone od dochodu bie\u017c\u0105cego roku podatkowego. Warto zapozna\u0107 si\u0119 z aktualnymi przepisami podatkowymi lub skonsultowa\u0107 si\u0119 z ekspertem w tej dziedzinie. Istniej\u0105 okre\u015blone warunki i przepisy, kt\u00f3re musz\u0105 by\u0107 spe\u0142nione. Przede wszystkim osoba lub przedsi\u0119biorstwo musz\u0105 posiada\u0107 straty z poprzednich lat, kt\u00f3re s\u0105 zgodne z przepisami podatkowymi. Ponadto, istniej\u0105 ograniczenia dotycz\u0105ce okresu, w kt\u00f3rym straty mog\u0105 by\u0107 odliczone oraz kwoty, jak\u0105 mo\u017cna odliczy\u0107.<\/p>\n
Podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o stosowaniu odliczenia starty ju\u017c bie\u017c\u0105cych odliczeniach (zaliczkach), nie mo\u017cesz przewidzie\u0107 jak
\n zako\u0144czy si\u0119 dany rok podatkowy i czy wyst\u0105pi doch\u00f3d, by takow\u0105 m\u00f3c odliczy\u0107. Je\u017celi wi\u0119c zdarzy si\u0119, \u017ce doch\u00f3d nie
\n wyst\u0105pi, nie musisz korygowa\u0107 odliczonych w trakcie roku zaliczek, po prostu nie dokonujesz w zeznaniu rocznym
\n odlicze\u0144, bowiem odliczenie nie mo\u017ce powi\u0119kszy\u0107 starty bie\u017c\u0105cego roku. Je\u017celi w tym czasie zmieni si\u0119 form\u0119 opodatkowania na rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych, mo\u017ce obni\u017cy\u0107 przych\u00f3d
\n o wysoko\u015b\u0107 straty, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a odliczona od dochodu. Ze strat\u0105 mamy do czynienia w sytuacji, gdy na koniec roku podatkowego koszty przewy\u017cszaj\u0105 przechody z danego
\n \u017ar\u00f3d\u0142a.<\/p>\n
Program ten umo\u017cliwia swobodny wyb\u00f3r i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych wybranej Organizacji Po\u017cytku Publicznego. Firma Pana Marcina w 2020 r., w zwi\u0105zku z epidemi\u0105 COVID 19, ma strat\u0119 200 tys. Po \u201eodwieszeniu\u201d lub ponownym otwarciu biznesu, zachowujesz prawo do rozliczenia starty z poprzednich lat.<\/p>\n
Literalne brzmienie przepisu dopuszcza natomiast wykazanie koszt\u00f3w z tytu\u0142u funduszy kapita\u0142owych, rozliczenie w zwi\u0105zku z tym straty i pomniejszenie o t\u0119 strat\u0119 innych przychod\u00f3w z praw maj\u0105tkowych i kapita\u0142\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Dochodu z udzia\u0142u w funduszach kapita\u0142owych (np. fundusz akcyjny) nie pomniejsza si\u0119 o straty z tytu\u0142u udzia\u0142u w funduszach kapita\u0142owych oraz inne straty z kapita\u0142\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i praw maj\u0105tkowych, poniesione w roku podatkowym oraz w latach poprzednich. Podatnik podatku CIT, \u017ceby odliczy\u0107 strat\u0119 od dochodu z 2019 roku, musi z\u0142o\u017cy\u0107 korekt\u0119 zeznania rocznego CIT-8 za rok 2019. Podatnik podatku PIT, \u017ceby odliczy\u0107 strat\u0119 od dochodu z 2019 roku musi z\u0142o\u017cy\u0107 korekt\u0119 zeznania rocznego PIT-36 lub PIT-36L za rok 2019. Szczeg\u00f3lne zasady odliczenia straty podatkowej wprowadzono w Tarczy Antykryzysowej. Je\u015bli zamkniesz lub zawiesisz firm\u0119, a nast\u0119pnie j\u0105 otworzysz, to zachowujesz prawo do rozliczenia straty z ubieg\u0142ych poprzednich lat na takich samych zasadach, jakie mia\u0142by\u015b, gdyby\u015b nie zamyka\u0142 dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n
Skonsultuj si\u0119 z profesjonalist\u0105 lub zapoznaj si\u0119 z odpowiednimi dokumentami podatkowymi, aby dowiedzie\u0107 si\u0119, czy spe\u0142niasz wymogi. Inwestowanie na gie\u0142dzie wi\u0105\u017ce si\u0119 z ryzykiem, a nie zawsze wszystkie inwestycje przynosz\u0105 zyski. Je\u015bli utracili\u015bmy znaczn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 naszego kapita\u0142u inwestycyjnego na gie\u0142dzie, istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 skorzystania z ulgi podatkowej, kt\u00f3ra pozwala nam odliczy\u0107 t\u0119 utrat\u0119 od innych \u017ar\u00f3de\u0142 dochod\u00f3w.<\/p>\n
Pi\u0119cioletni okres na rozliczenie poniesionej straty uwzgl\u0119dnia okres, kiedy dzia\u0142alno\u015b\u0107 by\u0142a zawieszona lub zamkni\u0119ta. Z zastrze\u017ceniem powy\u017cszych warunk\u00f3w masz prawo wybra\u0107, kiedy w ci\u0105gu tych pi\u0119ciu lat odliczysz strat\u0119 i w jakiej wysoko\u015bci. Nale\u017cy pami\u0119ta\u0107, \u017ce zgodnie z zapisami w ustawie o podatku od os\u00f3b fizycznych, doch\u00f3d jest obliczany wed\u0142ug zasady FIFO (first in, eurusd: tydzie\u0144 przed 17-21 stycznia 2022<\/a> first out). Oznacza to, \u017ce do koszt\u00f3w brane s\u0105 w pierwszej kolejno\u015bci papiery kupione wcze\u015bniej (ma to znaczenie w sytuacji, gdy np. akcje X w r\u00f3\u017cnych okresach by\u0142y kupowane po odmiennych cenach). Warto pami\u0119ta\u0107, \u017ce w informacji PIT-8C nie s\u0105 wykazywane dochody, kt\u00f3re podlegaj\u0105 opodatkowaniu zrycza\u0142towanym podatkiem dochodowym (np. dywidendy, odsetki od obligacji).<\/p>\nRozliczenie straty podatkowej z lat ubieg\u0142ych \u2013 jak wykona\u0107?<\/h2>\n